审查最近公布的由美国国税局公布的生活费用调整数, 1月1日生效, 2021. ...
本网站使用cookie，以确保我们给您最好的用户体验. cookie协助导航，分析流量和我们的营销工作，如我们的 隐私政策.
今年, 以表彰欺诈周, 施耐德·唐斯将发表一系列文章，详细介绍该项目的每条腿 舞弊三角.
这个行业术语是Steve Albrecht在杨百翰大学(Brigham Young University)担任会计学教授时根据犯罪学家Edwin Sutherland和Donald Cressey的研究创造的. 用阿尔布雷希特的话来说，就是“三角” 州 当三个因素结合在一起时，个人就会有动机进行欺诈:
下面的故事是一个典型的例子，说明了明显的机会因素如何在引导内部人士实施欺诈方面发挥作用, 即使在资源充足的组织中也是如此.
2022年11月1日.S. 加州北部地区检察官办公室发布了一份题为“苹果公司前雇员承认欺骗苹果公司超过1700万美元，提供了普拉萨德一系列欺诈行为的细节, 他曾是苹果公司的一名员工，他承认犯有共谋邮件和电信欺诈罪，以及共谋欺诈美国.
Mr. 普拉萨德是苹果全球bet9平台游戏供应链的买家，大部分时间是从2008年到2018年. 在此期间，他负责从供应商那里为苹果采购零部件和bet9平台游戏. 已知的他最早的欺诈行为始于2011年, 以腐败和挪用资产计划的形式出现. 普拉萨德会接受回扣，虚报发票，偷零件. 这些计划最终让苹果损失了1700多万美元.
Mr. 普拉萨德的同谋拥有与苹果有业务往来的供应商公司. 在很多情况下，他和他的合作者串通起来，把苹果自己的材料转售给苹果. 在收到苹果公司的赃物付款后，供应商合作者就会把钱汇给乔布斯. 普拉萨德拿到了他的那份收益. 为了结束这个循环. 普拉萨德开了一家空壳公司给他的合作者发假发票, 这样一来，他们就可以把非法支付伪装成合法支付，并骗取税收减免. 美国国税局实现的总损失为1美元.800万年.
这个例子说明了内部欺诈的潜在灾难性后果——这种欺诈是由受害组织内部的人实施的. 在这种情况下，Mr. 普拉萨德有能力将苹果的库存指示给他的同谋, 生成从苹果发货的材料的采购订单, 然后在苹果收到自己的库存后，将这些采购订单转换成支付给他的同谋者的款项. 在大约七年的时间里，他成功地实施了各种类似的计划， 让他的雇主损失了1700万美元, 尽管他为世界上最大的公司之一工作, 想必哪家公司拥有健全的内部控制体系和资源充足的内部审计职能.
这里的要点是，内部人士, 即使是大的, 资源充足的公司, 可能有机会在不被发现的情况下实施多年的欺诈行为. 只有当内部人与其他内部人或, 在这种情况下, 局外人. 根据注册欺诈审查员协会(ACFE) 2022年向联合国报告, 未能及时发现欺诈行为的组织所面临的损失可能比那些及时发现欺诈行为的组织所面临的损失要大很多个数量级. 在六个月内发现欺诈行为的组织, 例如, 亏损中值为47美元,000, 而那些未能在五年内发现欺诈的公司损失的中位数为800美元,000. 3
组织必须制定和实施有效的内部控制来打击内部欺诈. 虽然它可能不可能完全消除, 那些能够及时发现欺诈行为的组织可以节省数十万美元, 如果不是数百万的话, 美元的. 根据ACFE的数据，42%的欺诈最初是通过举报发现的. 其中，55%来自员工.3 如果出现问题或没有遵循正常程序, 员工通常是第一个知道的人.
协助消除内幕欺诈, 组织应该有正式的报告程序, 包括欺诈热线或在线机制，允许员工直接向内部审计部门或负责应对欺诈的人员报告欺诈行为, 不用经过通常的指挥系统. 热线应该包括匿名举报的选项, 以免错过害怕报复的员工给的小费. 组织还应该为客户提供欺诈报告机制, 供应商或任何与其有业务往来的人.
另外, 组织应明确公布行为准则，并应定期对员工进行道德义务方面的培训. 这将有助于员工识别欺诈和不道德的行为，并提高潜在罪犯的识破意识.
隔离的职责, 同时加强管理监督, 也有强大的工具可以帮助减少欺诈的机会吗. 例如, 在生成采购订单之前，组织可以要求主管批准超过一定金额的采购请求. 另外, 处理销售订单的人员, 生成采购订单和那些拥有库存保管权的人最好都是分开的.
具有内部审计职能的组织应定期测试这些控制措施. 对于较小的组织和没有IA功能的组织来说，完全分离职责可能是不可行的, 但在这些情况下，管理层应积极主动，定期随机审查交易和程序.
一般来说，组织需要对内部威胁保持警惕. 内部人员熟悉组织控制，并且最有机会利用控制漏洞和信任. 拥有有效反欺诈控制的组织可以减少实施欺诈的机会，并降低欺诈持续存在而不被发现的风险, 可能会节省数百万美元.
通过这种方式，我们可能每年只关注一次“欺诈周”, 但是我们的专业人员, 全年协助客户处理其独特的欺诈问题.
如果您对组织中的欺诈行为有疑问或担忧，请联系Tom Pratt (电子邮件保护) 或者是布莱恩•韦伯斯特 (电子邮件保护).
相关文章
关于国际反欺诈意识周
国际反欺诈意识周, 或欺诈周, 是由注册舞弊审查员协会(ACFE)于2000年设立的，旨在提高人们对舞弊的认识. 这项为期一周的活动鼓励商界领袖和员工积极采取措施，通过提高反欺诈意识和教育，将欺诈的影响降到最低.
欲知详情，请浏览 http://www.fraudweek.com.
施耐德唐斯商业咨询提供先进的咨询bet9平台游戏，以满足当今商业环境的复杂需求. 我们的团队拥有经验丰富的专业人士，他们来自不同的专业领域，使我们能够帮助客户在运营的各个方面做出更明智的商业决策.
要了解更多信息，请访问我们专门的 商业咨询 页面.