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7月8日，宾夕法尼亚州州长汤姆·沃尔夫签署了众议院1342号法案(HB 1342)，使之成为法律, 2022, 在九年内分阶段降低企业所得税(“CNIT”)税率.
随着利率的变化, 新法案为受CNIT约束的实体制定了经济联系标准，并对无形资产销售收入实施了基于市场的采购规则. HB 1342还对点对点汽车共享征收销售和使用税, 提供宾夕法尼亚州个人所得税(PIT)的《bet9平台游戏》(IRC)一致性更新。, 并修改部分税收抵免和经济开发区规定.
宾夕法尼亚州目前以9%的税率征收CNIT.2022年的税率为99%，使其成为该国第二高的企业所得税税率. HB 1342实施了如下自动发生的增量费率降低:
目前, 根据宾夕法尼亚州的采购规则, 来自无形资产的总收入来源-这些收入既不是有形个人财产的销售，也不是bet9平台游戏的销售.g., 专利收据, 版税, 特许经营协议, 证券, 贷款利息)-须按bet9平台游戏成本法计算.
随着HB 1342的通过, 宾夕法尼亚州现在将采用基于市场的采购标准来销售无形资产. 这一变化使这种收入的来源与已经用于采购有形个人财产和bet9平台游戏的方法保持一致.
具体而言，以市场为基础的采购将适用于以下收据的采购:
未描述的无形资产不包括在销售因素的分子和分母中.
该法律指示宾夕法尼亚州税务局颁布规则和条例来实施这种新方法.
HB 1342编纂了宾夕法尼亚州税务局2019-04年公司税公告, 从1月1日开始的纳税年度征收, 2020, 有500美元的公司之间存在重大联系的可反驳推定,000或更多的PA来源的总收入. 这份公告是为了回应美国政府的要求而发布的.S. 最高法院在南达科他州诉. Wayfair, 创造了宾夕法尼亚州联系的可能性，而不考虑在宾夕法尼亚州的实际存在.
新法律将CNIT适用于与宾夕法尼亚州有“实质性联系”的公司，即“直接或间接的商业活动，足以根据美国宪法授予联邦权力实施。.这类商业活动包括:
适用于在12月31日以后开始的纳税年度内投入使用的财产, 2022, 第179条财产可以根据IRC第179条“财产投入使用时有效”扣除.联邦政府2022年纳税年度的上限是108万美元.
H之前.B. 1342, 根据1986年《bet9平台游戏》第179条，这些财产一般是折旧的, 这将费用限制在25美元,000.
适用于12月31日以后开始的纳税年度发生的交易, 2022, 宾夕法尼亚州规定国内税收法第1031条适用. H之前.B. 1342, 宾夕法尼亚州的个人所得税不符合IRC第1031条中的联邦不承认规则.
1月1日开始, 2023, HB 1342对共享汽车租赁的销售和使用税提出了新的点对点市场促进者要求. 然而, 联邦2%的汽车租赁税不适用于通过点对点汽车共享计划租赁的共享车辆. 该法案还将计算机数据中心的销售税免税资格期限从15年延长到25年，用于购买安装在计算机数据中心的设备.
宾夕法尼亚州的CNIT费率下调是一个受欢迎的变化，这一变化已经酝酿了多年. 不像其他州最近颁布的减息政策, 宾夕法尼亚州的税率降低并不依赖于达到收入门槛才能生效.
虽然增值税税率的降低可能是一个受欢迎的变化, 经济联系条款可能会让那些以前在实体存在标准下没有宾夕法尼亚州联系的公司感到惊讶. 这些公司应该评估它们是否符合宾夕法尼亚州新的“实质性联系”标准，并对新立法的税收影响进行建模. 进一步, 因为经济联系条款的编纂直到12月31日之后开始的纳税年度才生效, 2022, 从2020年开始，根据经济联系标准提交企业净所得税申报表的企业纳税人可能有退税机会.
最后, 拥有无形资产收益的公司应评估向宾夕法尼亚州采购的必要性，并对其经济影响进行建模, 特别是考虑到经济联系条款, 这可能会对以前没有宾夕法尼亚州联系的实体施加CNIT义务.
施耐德唐斯州和地方税务实践是装备精良，以帮助您的企业导航这些变化在宾夕法尼亚州税法. 如果您有任何问题，请直接询问国务院的斯蒂芬·沃斯 & 当地税务业务负责人 (电子邮件保护).
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